STAWKA VAT W 2011 NA KLUSKI, KOPYTKA, PYZY, PLACKI I KNEDLE

Od dnia 1 stycznia 2011 r. zmieni się stawka VAT na produkty spożywcze.

Kopytka, kluski śląskie, kluski leniwe, pyzy, pyzy z mięsem, placki ziemniaczane, placki ziemniaczane z boczkiem, knedle odpowiadają definicji pozostałych dań gotowych, chociaż są one wytwarzane w różnych postaciach oraz z różnymi dodatkami.

Z tego względu nalezy je zaliczyć do PKWiU o symbolu 10.85.19.0, w związku z czym mieszczą się one w grupowaniu 10.85.1, do którego zastosowanie będzie miała 5% stawka podatku VAT.

Więcej na temat stawek VAT w 2011 r. znajdziesz tutaj.

STAWKA VAT NA OGÓRKI KONSERWOWE W 2011

Nie można sprzedawać od 1 stycznia 2011 r. towarów zakupionych w 2010 r. ze starą stawką. Sprzedawca ma obowiązek stosować nową stawkę VAT.

I tak od dnia 1 stycznia 2011 r. obowiązują następujące stawki VAT na poniższe towary:

1) makaron – 5% VAT
(poz. 26 zał. nr 10 do ustawy o VAT) PKWiU 10.73.11.0 Makarony, pierogi, kluski i podobne wyroby mączne,

2) bułka tarta - 5% VAT
(poz. 25 zał. nr 10 do ustawy o VAT) ex 10.72.19.0 Pozostałe piekarskie i ciastkarskie wyroby suche lub konserwowane - wyłącznie chleb przaśny (maca) i bułka tarta,

3) ogórki konserwowe – 8% VAT
(poz. 26 zał. nr 3 do ustawy o VAT ) PKWiU ex 10.3 Owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane, z wyłączeniem produktów o zawartości alkoholu pow. 1,2%,

4) soki owocowo-warzywne – 5% VAT
(poz. 19 zał. nr 10 do ustawy o VAT ex 10.3) Owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane - wyłącznie:
1) ziemniaki zamrożone (PKWiU 10.31.11.0),
2) soki z owoców i warzyw (PKWiU 10.32),
3) warzywa zamrożone (PKWiU 10.39.11.0),
4) owoce i orzechy zamrożone, gotowane lub nie, z wyłączeniem orzechów (ex 10.39.21.0).

STAWKA VAT NA KAWĘ ZBOŻOWĄ I INKĘ

Z dniem 1 stycznia 2011 r. zmienią się stawki VAT na wiele towarów i usług.
Zostały opublikowane już wszytkie nowelizacje ustawy o VAT oraz rozporządzenie wykonawcze do ustawy o VAT.

Kawa zbożowa (poz. 40 załącznika nr 3 do ustawy o VAT) jako ex 10.83.12.0 Substytuty kawy; ekstrakty, esencje i koncentraty z kawy lub substytutów kawy; łupiny i łuski kawy – wyłącznie cykoria palona, pozostałe palone namiastki kawy oraz ich ekstrakty, esencje i koncentraty, od dnia 1 stycznia 2011 r. będzie opodatkowana stawką VAT 8%.

Więcej o nowych stakwach VAT, przeczytasz tutaj.

USŁUGI ZWOLNIONE OD VAT W 2011

Zwolnieniu od VAT od dnia 1 stycznia 2011 r. będą podlegały usługi w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą oraz dostawa towarów ściśle z tymi usługami związana, wykonywane w formach i na zasadach określonych w przepisach o pomocy społecznej oraz w przepisach o systemie oświaty.

Zwolnienie to dotyczyć będzie wszystkich jednostek organizacyjnych systemu oświaty, sprawujących opiekę nad dziećmi i młodzieżą (np. młodzieżowych ośrodków wychowawczych czy młodzieżowych ośrodków socjoterapii) oraz podmiotów sprawujących opiekę nad dziećmi i młodzieżą, działających na podstawie przepisów o pomocy społecznej (np. rodzin zastępczych).

Zwolnieniu podlegać będą również podmioty sprawujące opiekę nad dziećmi w wieku od 0 – 3 lat. Zwolnienie to dotyczyć będzie żłobków, jak również innych podmiotów sprawujących opiekę nad małymi dziećmi, również w ramach zwykłej działalności gospodarczej (np. w formie tzw. klubów malucha).

Świadczenie opieki polega także na zapewnieniu żywienia i dożywiania dzieciom i młodzieży korzystającym z kształcenia i wychowania w jednostkach organizacyjnych systemu oświaty, w sytuacji gdy jest to niezbędne dla prawidłowego kształcenia i wychowania w jednostkach organizacyjnych systemu oświaty.

STAWKA VAT NA CIASTKA W 2011

Od dnia 1 stycznia 2011 r. zmianie ulega stawka VAT na pieczywo, ciastka i wyroby ciastkarskie.

Wyskość stawki VAT będzie zależeć w tym przypadku od daty minimalnej trwałości albo terminu przydatności do spożycia ww. produktów.

Te o terminie do 14 dni będą opodatkowane niższą stawką. Na przykład ciastka - 8% VAT.

ODLICZENIE VAT OD PALIWA DO SAM. SPECJALNYCH DOPUSZCZALNE

Według nowych przepisów ograniczających możliwość odliczenia VAT od zakupionego paliwa, które zaczną obowiązywać od dnia 1 stycznia 20101 r., ograniczenie to nie dotyczy pojazdów specjalnych według Prawa o ruchu drogowym.

Zgodnie z art. 2 pkt 36 Prawa o ruchu drogowym pojazd specjalny to: pojazd samochodowy lub przyczepa, przeznaczone do wykonywania specjalnej funkcji, która powoduje konieczność dostosowania nadwozia lub posiadania specjalnego wyposażenia; w pojeździe tym mogą być przewożone osoby i rzeczy związane z wykonywaniem tej funkcji.

Co to jest samochód specjalny, sprawdzisz tutaj.

ZALICZKA W 2010 A NOWE STAWKI VAT W 2011

Otrzymanie zaliczki (nawet 100% ceny) przed dniem 1 stycznia 2011 r. daje możliwość zastosowania do niej dotychczas obowiązującej stawki VAT.

Zgodnie z przepisami rozporządzenia wykonawczego do ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część lub całość należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę,
fakturę wystawia się nie później niż 7 dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy.

USTAWA O VAT OPUBLIKOWANA

Ustawa z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej jest opublikowana pod poz. 1578 w Dzienniku Ustaw nr 238 z dnia 17 grudnia 2010 r.

Ustawa podwyższająca VAT od dnia 1 stycznia 2011 r. wprowadza nowe stawki na dwa lata - do końca grudnia 2013 r.

USŁUGI NAPRAWY ROWERÓW W 2011. STAWKA VAT

Usługi naprawy rowerów (PKWiU 95.29.12.0) będą od dnia 1 stycznia 2011 r. opodatkowane stawką 8% VAT.

Tak wynika z projektu rozporządzenia wykonawczego do VAT, które zacznie obowiazywac od nowego roku.

Inne usługi opodatkowane stawką 8% VAT znajdziesz tutaj.

http://www.blogroku.pl/porachunkipodatkowe,gwd6i,blog.html

USŁUGI WYKONANE NA PRZEŁOMIE ROKU

Jak sobie poradzić ze zmianą stawek podatkowych?

Co do zasady, w przypadku czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, która została wykonana przed dniem zmiany stawki podatku, dla której obowiązek podatkowy powstaje w dniu zmiany stawki podatku lub po tym dniu, czynność ta podlega opodatkowaniu według stawki podatku obowiązującej dla tej czynności w momencie jej wykonania.

Inne sytuacje rozwiązujemy tutaj.

STAWKA VAT NA KONSERWY RYBNE W 2011

Konserwy rybne jako ryby inaczej przetworzone zaliczają się według PKWiU 2008 do symbolu 10.20.25.0, w związku z czym będzie do nich miała zastosowanie 5% stawka podatku VAT.

Tak wynika z świeżo podpisanej przez Prezydenta nowelizacji ustawy o VAT.

USTAWA PODWYŻSZAJĄCA VAT PODPISANA!

Prezydent podpisał ustawę okołobudżetową, która podwyższa stawkę podstawową VAT do 23%.

Ustawa ma wejść w życie od dnia 1 stycznia 2011 r. i zmienia stawki opodatkowania VAT na wiele towarów i usług.

ODLICZENIE VAT OD PALIWA DO RENAULT KANGOO

Samochód Renault Kangoo ma przegrodę i dwa miejsca do siedzenia. Z tego względu pojawia się problem czy od nowego roku 2011 będzie można odliczać podatek naliczony związany z paliwem nabywanym do tego pojazdu?

Z uwagi na art. 9 nowelizacji ustawy o VAT, przepisy dotyczące ograniczenia prawa do odliczania podatku naliczonego od nabywanego paliwa do pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony powinny wejść w życie od 1 stycznia 2011 r.

Nadal jednak trwa proces legislacyjny, więc ograniczenie odliczenia VAT od paliwa zacznie obowiązywać pod warunkiem, że do końca roku 2010 zakończony zostanie proces legislacyjny i ustawa po podpisaniu przez Prezydenta zostanie opublikowana w dzienniku Ustaw także do końca bieżącego roku.

Co do zasady ograniczenie w odliczaniu podatku naliczonego związanego z paliwem, dotyczyć będzie pojazdów o dopuszczalnej ładowności do 3,5 tony i będzie ono miało zastosowanie w okresie 1 stycznia 2011 – 31 grudnia 2012 r.

Stąd też w tym okresie nie będzie można dokonywać tego odliczenia od paliwa zakupionego do samochodu Renault Kangoo – oczywiście, gdy ustawa zmieniająca wejdzie w życie od 1 stycznia.

STAWKA VAT NA OLEJ ROŚLINNY OD 2011

Od 1 stycznia 2011 r. zmianie ulegnie wysokość stawki VAT na olej roślinny.

Nowelizacja ustawy o VAT dodała ust. 2a do art. 41 oraz załącznik nr 10 do aktualnie obowiązującej ustawy o VAT.

Stąd też, biorąc pod uwagę dane klasyfikacyjne nowej PKWiU 2008 oraz rozporządzenie CN, od nowego roku oleje roślinne będą opodatkowane 5% stawką podatku VAT.

Jak opodatkowane będą tłuszcze jadalne pochodzenia zwierzęcego, np. smalec, sprawdzisz tutaj.

ANANASY? JAKA STAWKA VAT?

Od dnia 1 stycznia 2011 r. zmienie ulegnie wysokość stawki na niektóre owoce.

Nie będą już opodatkowane stawką 7% owoce takie jak:

1) daktyle, figi, banany, orzechy kokosowe, orzechy brazylijskie, orzechy nerkowca, owoce awokado, ananasy, smaczeliny, mango, guawy, papaje, owoce cytrusowe, owoce kiwi oraz pozostałe owoce południowe,
2) migdały, kasztany jadalne, orzeszki pistacjowe, pozostałe orzechy oraz orzeszki ziemne.

STAWKA VAT NA MONTAŻ OKIEN W 2011

W załączniku do ustawy o VAT nie ma pozycji dotyczącej montażu okien i drzwi przez producenta tych towarów.

Przesłanką, która przemawiała za obecnością tej poz. w załączniku było inne traktowanie przez PKWiU z 1997 r. montażu towarów dokonywane przez producenta, a inne przez pozostałe podmioty.

W przypadku montażu dokonywanego przez producenta czynność ta była traktowana jako dostawa towarów, natomiast montaż wykonywany przez innych podatników był traktowany jako świadczenie usług.

Ponieważ zmianami wprowadzonymi ustawą z dnia 29 października 2010 r. o zmianie ustawy o VAT odstąpiono od zasady, iż towary i usługi identyfikuje się przy pomocy klasyfikacji statystycznych, a także mając na uwadze, że klasyfikacja PKWiU z 2008 r. montaż towarów przez ich producentów klasyfikuje jako świadczenie usług ustały przesłanki przemawiające za istnieniem tej pozycji.

Do montażu okien i drzwi w budynkach i lokalach mieszkalnych będą miały zastosowanie przepisy art. 41 ust. 12-12c ustawy o VAT.

TOWARY I USŁUGI NA STAWCE 5% W 2011

Sejm uchwalił kolejną nowelizację ustawy o VAT. Ustawa miała wejść w życie od dnia 1 stycznia 2011 r., jednak jeszcze nie została opublikowana.

Nowelizacja wprowadza nowe stawki podatku na wiele towarów i usług. Dla towarów wymienionych w załączniku nr 10 do ustawy o VAT stawka podatku wyniesie 5%.

TOWARY I USŁUGI NA STAWCE 8% W 2011

Od dnia 1 stycznia 2011 r. zmianie ulegnie zakres i stawka opodatkowania niektórych towarów i usług. Niektóre towary dotychczas korzystające ze stawki 7% będą opodatkowane stawką 8%.

Od dnia 1 stycznia 2011 r. stosujemy również nową klasyfikację statystyczną PKWiU 2008.

ZMIANA WYSOKOSCI LIMITU ZWOLNIENIA Z VAT

Zgodnie z ostatnio uchwaloną nowelizacją ustawy o VAT w 2011 r. podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w 2010 r. była wyższa niż 100.000 zł i nie przekroczyła 150.000 zł, będą mogli skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Warunkiem jest pisemne zawiadomienie o takim zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2011 r.

Zasada ta ma analogiczne zastosowanie u podatników, którzy w 2010 rr. ozpoczęli dopiero sprzedaż opodatkowaną; limit 100.000 zł liczy się proporcjonalnie.

NOWE PRZEPISY O KASACH

Minister Fiannsów dopuszcza odstępstwo od zasad dotyczących oznaczeń literowych stawek podatku w kasach fiskalnych, tak wynika z projektu nowego rozporządzenia dotyczącego kas fiskalnych.

W nowym rozporządzeniu w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania, podatnicy, którzy używają starszych typów kas, gdzie liczba przewidzianych w konstrukcji kasy grup podatkowych jest mniejsza niż to wynika z obowiązujących przepisów, nie będą musieli stosować przyporządkowania do oznaczeń literowych stawek podatku zgodnych z zasadami określonymi w nowych przepisach.

Pozostali podatnicy będa traktowani ulgowo w okresie 5 miesięcy od dnia zmiany wysokości stawek podatkowych.

STAWKA VAT NA PIECZYWO RAZOWE W 2011

Od początku roku 2011 stawka podatku VAT w wysokości 5% będzie miała zastosowanie do następujących rodzajów pieczywa:

· pieczywo świeże, którego data minimalnej trwałości, oznaczona zgodnie z odrębnymi przepisami nie przekracza 14 dni, a w przypadku oznaczania tych towarów zgodnie z odrębnymi przepisami wyłącznie terminem przydatności do spożycia, termin ten również nie przekracza 14 dni (poz. 23 załącznika nr 10) zaliczone wg PKWiU do symbolu 10.71.11.0,
· pieczywo chrupkie oraz tosty z chleba i podobne tosty (poz. 24 załącznika nr 10) zaliczone wg PKWiU do symbolu 10.72.11.0,
· chleb przaśny (maca) i bułka tarta (poz. 25 załącznika nr 10) zaliczone wg PKWiU do symbolu 10.72.19.0.

Dla określenia stawki VAT obowiązującej na pieczywo razowe istotne znaczenie ma jego termin przydatności do spożycia.

Tylko pieczywo o terminie przydatności do spożycia do 14 dni, korzysta ze stawki obniżonej 5% VAT.

STAWKA VAT NA WAFLE TORTOWE W 2011

Od dnia 1 stycznia 2011 r. zaczyna obowiązywać nowelizacja ustawy o VAT, która między innymi zmienia stawki podatku na niektóre towary i usługi. Wśród towarów objetych potencjalnie nową stawką podatku mogą się znaleźć wafle tortowe oraz wafle przekładane masą lub galaretką.

Ze względu na nowe brzmienie przepisów ustawy o VAT dla wyjaśnienia kwestii stawki VAT z pytania niezbędnym jest ustalenie co oznaczają pojęcia: „data minimalnej trwałości” oraz „ termin przydatności do spożycia”. Ich definicja zamieszczona została we wskazanych niżej przepisach ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia, w związku z czym w oparciu o ich brzmienie powiedzieć należy, że:

· przez datę minimalnej trwałości rozumie się datę, do której prawidłowo przechowywany środek spożywczy zachowuje swoje właściwości – data powinna być poprzedzona określeniem „najlepiej spożyć przed" albo określeniem „najlepiej spożyć przed końcem ...";
· przez termin przydatności do spożycia rozumie się termin, po upływie którego środek spożywczy traci przydatność do spożycia; termin ten jest podawany w przypadku środków spożywczych nietrwałych mikrobiologicznie, łatwo psujących się; data powinna być poprzedzona określeniem „należy spożyć do: ...".

KONIEC PEŁNEGO ODLICZENIA VAT OD SAMOCHODÓW Z KRATKĄ!

Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT dotyczącą ograniczeń w odliczaniu podatku naliczonego os zakupu samochodów z kratką i paliwa do nich.

Do końca 2013 r. przy zakupie samochodu, który nie jest samochodem ciężarowym lub nie posiada takiej homologacji, odliczeniu podlegać będzie jedynie 60% kowty zawartej w fakturze, nie więcej niż 6.000 zł.

Od zakupu paliwa do takich samochodów VAT nie odliczymy w ogóle.

POŻYCZKA NA USUWANIE SZKÓD POWSTAŁYCH W WYNIKU POWODZI

Zaświadczenie wydane przez wójta, burmistrza lub prezydenta miasta potwierdzające poniesienie szkody przez przedsiębiorcę w wyniku powodzi, jest niezbędne do uzyskania pożyczki na usuwanie szkód powstałych w wyniku powodzi, na preferencyjnych zasadach.

Pożyczkę przedsiębiorca przeznacza na usuwanie szkód w rzeczowych aktywach trwałych lub obrotowych powstałych w wyniku powodzi w miejscu faktycznego wykonywania działalności gospodarczej.

Wydanie takiego zaświadczenia jest czasowo zwolnione od opłaty skarbowej.

UTRATA WAŻNOŚCI PRZEZ ZNAKI AKCYZY

Z końcem lutego następnego roku kalendarzowego będą tracić ważność nie tylko podatkowe znaki akcyzy, ale również legalizacyjne znaki akcyzy naniesione na wyroby akcyzowe w poprzednim roku.

Podatnik dokonuje sprzedaży wyrobów tytoniowych z zapłaconą akcyzą. Ze względu na upływ terminu ważności podatkowych znaków akcyzy część wyrobów tytoniowych w 2010 r. została przez niego dodatkowo oznaczona legalizacyjnymi znakami akcyzy.

Zatem o ile do końca lutego 2011 r. nie zostaną sprzedane ww. wyroby tytoniowe, podatnik musi oznaczyć je po raz kolejny legalizacyjnymi znakami akcyzy.

Czy od dnia 1 marca 2011 r. będzie możliwa (bez konieczności zapłaty dodatkowych kwot podatku akcyzowego) sprzedaż przez podatnika wyrobów tytoniowych z naniesionymi na nie legalizacyjnymi znakami akcyzy w cenie maksymalnej ceny sprzedaży nadrukowanej na opakowaniu powiększonej o wartość kolejnej legalizacyjnej banderoli, tj. 2 × 1,30 zł na opakowanie?

Zgodnie z art. 136 ust. 5 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2009 r. Nr 3, poz. 11 ze zm.), zwanej dalej ustawą, od dnia 1 stycznia danego roku kalendarzowego na opakowania jednostkowe wyrobów tytoniowych lub na wyroby tytoniowe mogą być nanoszone wyłącznie znaki akcyzy z nadrukowanym rokiem wytworzenia, odpowiadającym rozpoczynającemu się rokowi kalendarzowemu.

Zgodnie z art. 136 ust. 6 ustawy o podatku akcyzowym znaki akcyzy naniesione na opakowania jednostkowe wyrobów tytoniowych lub na wyroby tytoniowe w danym roku kalendarzowym zachowują ważność do ostatniego dnia lutego następnego roku kalendarzowego.

Zgodnie z art. 8 ust. 5 ustawy przedmiotem opodatkowania akcyzą jest również sprzedaż lub oferowanie na sprzedaż papierosów lub tytoniu do palenia poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, z odpłatnością powyżej maksymalnej ceny detalicznej, w tym w połączeniu z innym towarem lub usługą lub w połączeniu z przyznaniem nabywcy nieodpłatnej premii w postaci innych towarów lub usług, a w przypadku papierosów lub tytoniu do palenia oznaczonych jednocześnie podatkowymi oraz legalizacyjnymi znakami akcyzy, jeżeli odpłatność przekracza kwotę równą sumie maksymalnej ceny detalicznej i kwoty 1,30 zł, stanowiącej należność za legalizacyjne znaki akcyzy.

Należy zauważyć, że przepis ten odnosi się do kwoty 1,30 zł wyrażonej w liczbie pojedynczej.

Zatem niezależnie od liczby naniesionych na wyrób legalizacyjnych znaków akcyzy maksymalna cena detaliczna może być podniesiona o wartość odpowiadającą należnościom za przedmiotowe znaki.

Dlatego podwyższenie maksymalnej ceny detalicznej o kwotę przekraczającą wartość 1,30 zł spowoduje obowiązek podatkowy w akcyzie.